走向法治时代

7月1日开始高净值账户尽职调查

《走向法治时代》是一本书，推荐各位看看，也许能更好地理解今年5月19日国家税务总局等六部委联名发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查（详解见下文）管理办法》（以下简称《管理办法》）。

尽职调查：由中介机构在企业的配合下，对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核，多发生在企业公开发行股票上市和企业收购以及基金管理中。

来源：百度百科

《管理办法》从今年7月1日起实施，要求：金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查（截至2016年12月31日，总余额超过100万美元的“有钱账户”将率先被调查）；在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。不论金额大小，个人和企业的境外金融账户信息将被清楚掌握。你在海外的金融资产对于中国税务机关来说，将是透明的。

被调查统计的个人资产信息，不仅仅包括银行存款，还将包括股票、债券、基金、保险等（！）。

该管理办法推开后，将在国内对外国机构、个人的账户信息开展调查，为将来实现跟其他国家的信息互换做准备。而其他国家，也会向中国的税务部分提供中国居民、企业在他们国家的资产状况。这等于什么呢？就好比国家之间打了声招呼：嗨，亲，咱们把两国人员的账户信息给互通一下。也就是说：你把收入存在了海外账户里，以前还能藏着掖着，以后海外银行转头就会把你的信息交给国内。

对于那些热衷于将资产藏匿于海外账户来规避居民国税收的富人来说，18天后，一把“达摩克利斯之剑”高悬头上。

当然，税务总局也说了：该《管理办法》对社会公众影响较小，主要对在中国境内开立账户的非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构影响较大。利用消极非金融机构跨境逃避税的做法将受到一定控制。

附：尽职调查时间表

预计未来将有更多国家（地区）纳入信息交换，提高税收透明度。

富人/机构海外置业、投资被“封路”

同时，“金融组合拳”连贯打出。比如中国人民银行令第3号《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》法案将于2017年7月1日执行。对每个中国人有什么影响呢？看：

新政前

• 每人每年有5万美元的购汇额度。

• 每天有1万美元取现额度，额满即止。

• 每人在5万美元额度内的汇款直接汇出。

新政后

• 每天只能换等额5万人民币的美元和其他外币。

• 按照当前汇率约为7100美元，超过额度要申报。

• 跨境汇款1万美元及等值外币都需要向上申报，5万美金分5次在不同单日汇出。

• 个人银行账户与其他的银行账户当日单笔或者累计交易人民币20万元以上（含20万元）、外币等值1万美元以上（含1万美元）的跨境款项划转，需提交大额交易申报。

现金交易方面，《管理办法》规定：

• 一是自然人和非自然人的大额现金交易，境内和跨境的报告标准均为人民币5万元以上、外币等值1万美元以上。

• 二是非自然人银行账户的大额转账交易，境内和跨境的报告标准均为人民币200万元以上、外币等值20万美元以上。

• 三是自然人银行账户的大额转账交易，境内的报告标准为人民币50万元以上、外币等值10万美元以上，跨境的报告标准为人民币20万元以上、外币等值1万美元以上。

这份管理条例要求，以后个人换汇，除了要填银行自身的结汇、购汇申请表格外，还需要再填一份《个人购汇申请书》。

而这份《个人购汇申请书》被外界成为史上最严的反洗钱监管！为什么？因为它要求:

加急文件&全新的申请书&N多的限制条款……统统说明了一件事——钱想要出去将越来越难。

一名海外销售房地产的中介表示，新规实施后，海外投资这是要彻底跟普通投资人说“再见”了。事实上，中国刮起的海外收购之风，已经戛然而止了。上周六，悉尼歌剧院旁的20万+豪宅罕见中国买家身影，即为中国海外投资萎缩侧影。但其3小时售罄100多套2000万左右的高端豪宅，又佐证了城市中心高端物业的超级传承资产价值。

钱出不去

国内资本“满天飞”

急切寻找商务公寓类安稳标的

实际上，“尽职调查账户”信息从去年下半年“传出风声”至今，中国资金外流已然受到控制，企业、个人资金转而寻求国内标的。很显然，不动产永远是企业、高净值个人最佳资产配置。但国内限购限贷政策俨然打击了购房可能性，所以，资金纷纷往不限购不限贷的不动产转移，掀起了商务公寓、写字楼整购风。如深圳，今年很可能有10栋写字楼、商务公寓被整购。当然，整购风也是一座城市繁荣昌盛的侧影。天元作为深圳中心+罕见可售商务公寓+不限购不限贷资产，自然成为了家族传承资产选择标的。新品入市尚早，关注颇丰。

参考《凤凰财经》课题：中国的海外资产该如何应对？

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